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做外貿，怎能不懂出口退稅？超全知識匯總！一文讀懂什么是出口退稅？出口退稅應該怎么做？

為什么會有出口退稅呢？
國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

出口退稅主要類型
①又免又退
一般納稅人，既有銷項，又有進項，為把稅負歸零，自然是銷項免，進項退，又免又退。
②只免不退
如果出口的貨物沒有進項，自然是只免銷項，進項沒有就不用退了。比如小規模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情況。只免不退，就達到了稅負歸零的目的。
③不免不退
針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了。

出口退稅的申請流程與條件
①申請流程
前期準備：外貿企業需取得相關出口經營權批準文件、工商登記證明等，并在規定時間內向稅務機關辦理出口退稅登記。
取得單證：包括出口報關單、出口銷售發票、進貨發票、收匯憑證等必要單證。
在線申報：通過電子稅務局系統進行出口退稅申報，填寫相關申報表并上傳單證資料。
審核與審批：稅務機關對申報材料進行審核，核實無誤后進行審批，并退還相應稅款。
領取退稅：企業憑相關證明到指定地點領取退稅款。
②申請條件
企業資質：企業必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。
貨物條件：出口貨物必須是增值稅和消費稅的應稅產品，并已報關離境。
財務處理：出口貨物在財務上需作出口銷售處理，并已收匯并經核銷。
單證齊全：所有必要的出口單證必須齊全、準確、有效。
③注意事項
確保所有單證的真實性和合法性，避免虛假申報。
嚴格按照規定的時間和流程進行申報，避免逾期。
關注政策變化，及時調整申報策略。

出口退稅需注意以下五個時限
①“15天”
出口企業應在申報出口退（免）稅后15天內，將所申報退（免）稅貨物的相關單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯。

②“30天”
外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。

③“90天”
外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。

 ④“180天”
出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。 

⑤“3個月”
出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

出口退稅如何計算金額？
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額；
當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

退稅計算案例
某工業企業，系增值稅一般納稅人，兼營內銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2019年2月上期期末留抵稅額20萬，國內采購原材料，取得增值稅專用發票價款100萬元，準予抵扣的進項稅額16萬元；內銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元（不考慮匯兌損益）。計算應退稅額。
解析：
1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬元）；
借：主營業務成本36000
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）36000
2、當期應納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬元）
3、當期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬元）當期期末留抵稅額19.6萬元>當期免抵退稅額15.6萬元
4、當期應退稅額=當期免抵退稅額=15.6（萬元）
借：應收出口退稅款（增值稅）156000
貸：應交稅費一應交增值稅（出口退稅）156000
5、當期免抵稅額=0
6、結轉下期抵扣的進項稅額=19.6-15.6=4（萬元）

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